Требование налоговой по самозанятым — как обошлись без штрафа за три дня

Кейс: Требование налоговой по самозанятым — как обошлись без штрафа за три дня

Исходные данные

Организация (ООО, сфера услуг, штатный бухгалтер ведёт учёт) получила от ИФНС требование о пояснениях по 6-НДФЛ за 2025 год. Налоговая не увидела в отчёте часть выплаченных доходов и, соответственно, удержанного НДФЛ. Позже поступило приглашение явиться за актом камеральной проверки — с перспективой доначисления налога, штрафа и пеней.

Проблема

При анализе выяснилось: речь идёт о выплатах нескольким самозанятым. Организация заключала с ними разовые договоры на оказание услуг. Услуги реально оказаны, акты подписаны, деньги перечислены. Самозанятые сформировали чеки через приложение «Мой налог».

Однако в этих чеках не был указан ИНН организации-заказчика.

Налоговая, видя списание денег со счёта организации, не смогла идентифицировать получателя — ИНН отсутствовал. Система не «привязала» выплату к самозанятому. В результате суммы не были признаны доходом самозанятых, и инспекция сделала вывод: организация обязана была удержать НДФЛ и отразить выплаты в 6-НДФЛ.

Анализ

- Документально всё было оформлено верно: договоры, акты, чеки (пусть и без ИНН). Нарушения закона не было.
- Проблема носила технический характер: налоговая просто не могла автоматически сопоставить платежи и получателей.
- Бухгалтер организации не отслеживал наличие ИНН в чеках самозанятых — это не входит в его стандартную зону ответственности.

Действия

1. Самозанятые оперативно сформировали новые чеки — с указанием ИНН организации-заказчика. Все контрагенты пошли навстречу, процесс занял менее суток.
2. Подготовлены пояснения в налоговую. В письме:
- изложены факты: договоры, акты, реальность услуг;
- приложены копии новых чеков (с ИНН), а также копии договоров и актов;
- отмечено, что отсутствие ИНН в первичных чеках не делает сделку недействительной — доход фактически получен и задекларирован самозанятыми;
- налоговая приглашена к сверке: вот платежи, вот чеки (теперь с ИНН), вот договоры — всё сходится;
- сделан акцент: бюджет не пострадал, налог с доходов самозанятых уплачен, обязательства заказчика выполнены в полном объёме.
3. Соблюдены сроки. Вся коммуникация с самозанятыми и отправка письма в ИФНС заняла три дня — до даты, назначенной для ответа на требование и вызова на акт проверки.

Результат

- Налоговая отменила вызов на акт камеральной проверки.
- Пояснения приняты, претензии сняты.
- Доначислений НДФЛ, штрафов и пеней не последовало.

Что показывает этот кейс

- Даже полностью «белый» бизнес с договорами, актами и чеками может получить серьёзные претензии из-за одного пропущенного реквизита.
- Штатный бухгалтер не всегда отслеживает содержание чеков самозанятых — это не его прямая обязанность.

- Налоговый консультант в такой ситуации:

- быстро определяет корень проблемы (техническая невозможность идентификации, а не нарушение);
- правильно и точно сформулирует пояснительные письма и знает, как выстроить аргументацию;
- координирует действия с самозанятыми (через клиента) и укладывается в жёсткие сроки.
- Результат — претензии сняты без доначислений, бизнес продолжает работу в штатном режиме.

Вывод

Привлечение налогового консультанта — это не замена бухгалтера, а дополнительный ресурс для нештатных ситуаций. Консультант работает с рисками, которые бухгалтер по определению не обязан видеть: полнота и корректность документов контрагентов, наличие всех реквизитов в чеках самозанятых, готовность к быстрому ответу на требования налоговой. И главное — делает это без паники, с чётким алгоритмом и предсказуемым результатом.